הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2025 כוללת מהלך אסטרטגי שמטרתו לעודד חזרה של ישראלים בעלי ידע וניסיון מחו"ל. גולת הכותרת היא הוראת שעה זמנית המציעה חבילת תמריצי מס משמעותית, שנועדה להפוך את המעבר לישראל לאטרקטיבי יותר מאי פעם. בניגוד להטבות העבר שהתמקדו בעיקר בהכנסות מחו"ל, הפעם הדגש הוא על תמריצים שישפיעו ישירות על הכיס של החוזרים מהכנסות שיופקו בישראל.
‍

תקציר הקביעות המרכזיות המוצעות

• הוראת שעה זמנית: יצירת "חלון הזדמנויות" מוגבל בזמן עם הטבות מס מורחבות לישראלים חוזרים.
• נקודות זיכוי נוספות: מתן נקודות זיכוי נוספות ממס הכנסה בשנים הראשונות לחזרה, להגדלת ההכנסה הפנויה.
• מס רווחי הון מופחת: אפשרות להעניק שיעור מס מופחת על רווחים מהשקעות ישראליות בשוק ההון ובאופציות.
• תמריצים למשקיעי אנג'ל: הטבות ייעודיות לעידוד השקעות של חוזרים בחברות הזנק ישראליות.
• מסלול ירוק וודאות מיסויית: הקמת מסלול מהיר ברשות המסים לקבלת אישורים מקדמיים (Pre-ruling) על מעמד ותחולת ההטבות.
  ‍

רקע: המאבק על המוחות וההון האנושי

בעידן של תחרות גלובלית על כישרונות ("War for Talent"), הממשלה זיהתה את הפוטנציאל העצום הגלום בישראלים שצברו ניסיון בינלאומי. הצעת החוק היא חלק ממאמץ להפוך את "בריחת המוחות" ל"החזרת מוחות" (Brain Gain), באמצעות יצירת תנאים כלכליים ומיסויים שיעודדו חזרה ארצה.
‍

פירוט הטבות המס הנשקלות: מעבר לפטור על הכנסות חו"ל

הטבת המס המרכזית הקיימת כיום ל"תושב חוזר ותיק" היא פטור גורף למשך 10 שנים על כלל ההכנסות שהופקו מחוץ לישראל. בעוד שהטבה זו משמעותית לבעלי נכסים בחו"ל, היא אינה מספקת תמריץ מספק לאנשי מקצוע שעיקר הכנסתם לאחר החזרה תופק בישראל. הוראת השעה החדשה נועדה לגשר בדיוק על הפער הזה.
‍

1. נקודות זיכוי נוספות ממס הכנסה

זוהי אחת ההטבות הישירות והאפקטיביות ביותר. ההצעה כוללת אפשרות להעניק לתושב החוזר מספר נקודות זיכוי נוספות ממס הכנסה, לתקופה מוגבלת של 2-3 שנים לאחר החזרה.

• המשמעות המעשית: הגדלה ישירה של ההכנסה הפנויה (נטו) בכל חודש. הטבה זו מסייעת באופן מיידי בהתמודדות עם יוקר המחיה הגבוה בישראל ומקלה על ההתאקלמות הכלכלית בשנים הראשונות והקריטיות.

2. שיעור מס מופחת על רווחי הון ישראליים

כדי לעודד את החוזרים לא רק לעבוד, אלא גם להשקיע במשק הישראלי, נשקלת האפשרות להעניק שיעור מס רווחי הון מופחת על השקעות ישראליות.

• היבטים אפשריים:
  • שוק ההון: שיעור מס מופחת (למשל, 15%-20% במקום 25%) על רווחים ממכירת ניירות ערך ישראליים.
  • אופציות ו-RSU: שיעור מס מופחת על החלק ההוני במימוש אופציות ומניות שיתקבלו ממעסיק ישראלי. זהו תמריץ קריטי למנהלים ועובדים בכירים בתעשיית ההייטק.
    ‍

3. תמריצים להשקעות "אנג'ל" בחברות הזנק

כדי למנף את הניסיון, הידע וההון שהביאו איתם החוזרים, ייתכן שיקבע מסלול הטבות ייעודי למשקיעים בחברות טכנולוגיה ישראליות בשלבים מוקדמים (Seed/Pre-seed).

• ההיגיון מאחורי התמריץ: המדינה מעוניינת לא רק בהון שיחזור לארץ, אלא גם ב"הון חכם" – משקיעים שיכולים לתרום מניסיונם הבינלאומי להצלחתן של חברות ישראליות צעירות.
• הטבות אפשריות: הכרה בחלק מההשקעה כהוצאה מוכרת, או דחיית מס על הרווחים מהשקעה זו בתנאים מסוימים.
  ‍

4. הארכה וגמישות של "שנת ההסתגלות"

כיום, עולה חדש או תושב חוזר יכול לבקש "שנת הסתגלות" שבה הוא אינו נחשב תושב ישראל לצורכי מס. הוראת השעה עשויה להאריך תקופה זו ל-18 או 24 חודשים, ולאפשר גמישות רבה יותר.

• המשמעות המעשית: הקטנת הסיכון הכרוך בחזרה. תקופה ארוכה יותר מאפשרת לחוזרים לבחון את ההתאקלמות האישית והמקצועית בישראל לפני שהם כפופים באופן מלא למשטר המס הישראלי, ומספקת להם "רשת ביטחון" במקרה שהחזרה אינה מצליחה.
  ‍

השלכות מעשיות והיערכות נדרשת

עבור ישראלים השוהים בחו"ש ומתלבטים לגבי חזרה, הוראת השעה הזו עשויה להוות הזדמנות משמעותית. אם התכנית תאושר, היא תיצור "חלון הזדמנויות" מוגבל בזמן שבו תנאי החזרה יהיו אטרקטיביים במיוחד. מומלץ למי שהנושא רלוונטי עבורו להתייעץ עם מומחה למיסוי בינלאומי כדי לבחון את ההשלכות הספציפיות ולקבל החלטה מושכלת.

‍