נדל"ן בבריטניה: מס מוצע של עד 49% על שכירות והיטל מ-2 מיליון
10.11.2026
חלק 3 מתוך 4 בסדרה על התקציב הבריטי 2026 בעיניים ישראליות. החלקים הקודמים עסקו במע"מ על שירותים מחו"ל ובהקלה החדשה ליזמים.
מי שמשכיר דירה בבריטניה ונמצא במדרגת המס העליונה ישלם מאפריל 2027 מס של 49% על החלק של רווחי השכירות שנופל במדרגה הזו, אם ההצעה בתקציב הבריטי תחוקק. מי שמחזיק באנגליה בית ששווה יותר מ-5 מיליון ליש"ט יתחיל, לפי אותו תקציב, לשלם מאפריל 2028 היטל שנתי של 7,500 ליש"ט, שייגבה יחד עם ה-Council Tax.
שני הצעדים נכללו בתקציב שהציג שר האוצר הבריטי ג'ון הילי ב-28 באוקטובר 2026, ועוד לא נחקקו. לישראלים שמחזיקים נדל"ן בבריטניה הם רלוונטיים גם אם הם גרים בישראל: לפי האתר הממשלתי הבריטי, מי שגר בחו"ל ומשכיר נכס בבריטניה צריך לשלם מס על הכנסת השכירות בבריטניה.
עיקרי הדברים
- לפי ההצעה, מ-6 באפריל 2027 הכנסה משכירות של יחידים תמוסה בשיעורים של 24%, 44% ו-49%, באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד. HMRC מעריכה שעד 2031-32 יושפעו כ-2.4 מיליון בעלי דירות.
- מסמכי המדיניות לא מזכירים במפורש בעלי דירות שגרים מחוץ לבריטניה. להערכתנו, השיעורים החדשים יחולו גם עליהם, כי הכנסה משכירות בבריטניה חייבת במס בבריטניה גם כשהבעלים גר בחו"ל.
- לפי ההצעה, מאפריל 2028 יוטל באנגליה היטל שנתי על בעלים של נכסי מגורים ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה, בארבע מדרגות של 2,500 עד 7,500 ליש"ט. מסמך המדיניות מעריך שכ-150,000 יחידים יחויבו בו.
- לפי התקציב, ה-ATED, המס השנתי על נכסי מגורים שמוחזקים בעיקר בידי חברות, יעלה ב-3.5% מ-1 באפריל 2027.
- מי שגר מחוץ לבריטניה חייב לדווח ל-HMRC על כל מכירה של נדל"ן בבריטניה, גם כשאין מס לשלם. לפי ההצעה, קנסות על איחור בדיווח הנפרד על מכירת נכס מגורים יפסיקו להצטבר אחרי שהמכירה דווחה בדוח השנתי.
רקע
הכנסה משכירות בבריטניה חייבת במס הכנסה בבריטניה, גם כשהבעלים גר בחו"ל. לפי ההנחיות של HMRC, כשהבית הקבוע של בעל הדירה נמצא מחוץ לבריטניה, סוכן ההשכרה, או השוכר כשאין סוכן ודמי השכירות עולים על 100 ליש"ט בשבוע, מנכה מס בשיעור הבסיסי מדמי השכירות ומעביר אותו ל-HMRC. את המס שנוכה בעל הדירה מקזז מול חבות המס שלו בסוף השנה. זהו מסלול בעלי הדירות שגרים בחו"ל (Non-resident Landlord Scheme).
שיעורי מס נפרדים להכנסה מנכסים, שונים מהשיעורים על הכנסת עבודה, כבר נקבעו בחוק הכספים 2026 לשנת המס 2027-28. לפי סיכומים של משרדי ייעוץ בריטיים, אלה היו 22%, 42% ו-47%, ובתקציב 2026 הממשלה מציעה להוסיף עליהם עוד שתי נקודות אחוז. המטרה, לפי מסמך המדיניות של HMRC, היא משמעת פיסקלית ומימון מלא של התמיכה במשקי בית ובעסקים.
מס על הכנסה משכירות: 24%, 44% ו-49%
לפי ההצעה, מ-6 באפריל 2027 הכנסה משכירות של יחידים, שותפויות, נאמנים ומנהלי עיזבונות תמוסה בשיעור בסיסי של 24%, שיעור גבוה של 44% ושיעור עליון של 49%. שיעור הנאמנויות יהיה גם הוא 49%. השיעורים חלים באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד, ולסקוטלנד ולוויילס יש סמכות לקבוע שיעורים משלהן. מסמך המדיניות לא מזכיר חברות, שחייבות במס חברות.
ההשפעה רחבה אבל מתונה לכל משלם מס. לפי מסמך המדיניות, כ-5% ממשלמי המס יראו בשנת 2027-28 עלייה ממוצעת של 225 ליש"ט בשנה, ועד שנת 2031-32 יושפעו כ-2.4 מיליון בעלי דירות. ההכנסה הצפויה לאוצר מהחלק של הנדל"ן מגיעה ל-575 מיליון ליש"ט בשנת 2028-29.
מסמך המדיניות לא אומר דבר על בעלי דירות שגרים מחוץ לבריטניה. להערכתנו, גם הם ישלמו את השיעורים החדשים, כי ההכנסה חייבת במס בבריטניה. גם דף הסיכום של מסמך השינויים הנלווים, שמונה את התיקונים בחקיקה שנגררים מהשיעורים החדשים, לא מזכיר שינוי בשיעור הניכוי במסלול בעלי הדירות שגרים בחו"ל.
כדאי לשים לב: אם הניכוי במקור ימשיך להיעשות בשיעור הבסיסי הרגיל, הנמוך משיעור הנכסים החדש, להערכתנו בעל דירה ישראלי עלול לגלות בדוח השנתי פער בין המס שנוכה לבין המס שהוא חייב בו. כדאי לבדוק את ההשפעה על התזרים לפני אפריל 2027.
היטל שנתי על בתים מ-2 מיליון ליש"ט
ההיטל החדש (High Value Council Tax Surcharge) יחול על בעלים של נכסי מגורים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה. הוא מוטל על הבעלים של הנכס. לפי מסמך המדיניות, החבות נקבעת לפי הבעלות בנכס יקר, בלי קשר להכנסה של בעליו.
לפי ההצעה, יחידת הערכת השווי (Valuation Office) תשייך כל נכס לאחת מארבע מדרגות. נכס בשווי 2 עד 2.5 מיליון ליש"ט יחויב ב-2,500 ליש"ט בשנה. נכס בשווי 2.5 עד 3.5 מיליון ליש"ט יחויב ב-3,500 ליש"ט, נכס בשווי 3.5 עד 5 מיליון ליש"ט ב-5,000 ליש"ט, ונכס ששווה יותר מ-5 מיליון ליש"ט ב-7,500 ליש"ט.
החיוב ייכנס לתוקף ב-1 באפריל 2028, והרשויות המקומיות יגבו אותו יחד עם ה-Council Tax. מי שמתקשה לשלם יוכל, בתנאים שייקבעו בחקיקת משנה, לדחות את התשלום עד להחלפת הבעלות. מסמך המדיניות מעריך שכ-150,000 יחידים וכ-15,000 עסקים וארגונים יחויבו בו. החיוב נכלל בהצעת חוק הכספים 2026-27, וחקיקת המשנה צפויה ב-2027.
מסמך המדיניות לא מתייחס במפורש לבעלים שאינם תושבי בריטניה, לנאמנויות או לנכסים שכבר חייבים ב-ATED. להערכתנו, מאחר שהחיוב נקבע לפי הבעלות, ישראלי שמחזיק בית יקר באנגליה צפוי להיות חייב בהיטל גם אם הוא לא גר שם.
כדאי לשים לב: מי שמחזיק באנגליה נכס מגורים שקרוב לרף של 2 מיליון ליש"ט, או לגבול בין מדרגות, ירצה לדעת איך יחידת הערכת השווי תעריך אותו. מסמך המדיניות לא מפרט עדיין את מועד ההערכה ואת שיטתה.
דירה שמוחזקת בחברה: ATED עולה ב-3.5%
ה-ATED הוא מס שנתי שמשלמות בעיקר חברות שמחזיקות נכסי מגורים בבריטניה ששווים יותר מ-500,000 ליש"ט. לפי התקציב, הסכומים השנתיים יעלו ב-3.5% מ-1 באפריל 2027, בהתאם למדד המחירים לצרכן של ספטמבר 2026.
ישראלים שמחזיקים דירה בבריטניה דרך חברה, בשווי של יותר מ-500,000 ליש"ט ובלי זכאות להקלה מה-ATED, יושפעו מהעלייה כבר מאפריל 2027. מסמך המדיניות של ההיטל החדש לא אומר אם נכס שחייב ב-ATED יחויב גם בהיטל, ולכן זו שאלה פתוחה עבורם.
מכירה: דיווח בתוך 60 יום, וקנס שמפסיק לרוץ
מי שגר מחוץ לבריטניה ומוכר נדל"ן בבריטניה חייב לדווח על המכירה ל-HMRC, גם כשאין מס לשלם וגם כשנוצר הפסד. לפי ההנחיות באתר הממשלתי, את הדיווח ואת המס על מכירת נכס מגורים יש להגיש ולשלם בתוך 60 יום ממועד השלמת המכירה.
לפי ההצעה, מ-28 באוקטובר 2026 קנסות על איחור בהגשת הדיווח הנפרד על מכירת נכס מגורים יפסיקו להצטבר אחרי שהמכירה דווחה בדוח השנתי, והמס עליה שולם. מסמך המדיניות לא אומר אם הקלה זו חלה על קנסות שכבר הצטברו.
כדאי לשים לב: השינוי לא מבטל את חובת הדיווח בתוך 60 יום. בעל נכס ישראלי שמוכר דירה בבריטניה צריך להגיש את הדיווח הנפרד גם אם המכירה הסתיימה בהפסד.
שאלות ותשובות
האם ישראלי שמשכיר דירה בבריטניה משלם מס בבריטניה? כן. לפי האתר הממשלתי הבריטי, מי שמשכיר נכס בבריטניה צריך לשלם מס על הכנסת השכירות, גם אם הוא גר בחו"ל. כשהבית הקבוע של בעל הדירה מחוץ לבריטניה, סוכן ההשכרה או השוכר מנכה מס מדמי השכירות, אלא אם HMRC אישרה לבעל הדירה לקבל אותם בלי ניכוי.
מה יהיו שיעורי המס על הכנסה משכירות בבריטניה מאפריל 2027? לפי ההצעה, 24% בשיעור הבסיסי, 44% בשיעור הגבוה ו-49% בשיעור העליון, באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד. לסקוטלנד ולוויילס יש סמכות לקבוע שיעורים משלהן.
מהו ההיטל על בתים יקרים באנגליה? היטל שנתי מוצע על בעלים של נכסי מגורים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה, בסכומים של 2,500 עד 7,500 ליש"ט בשנה לפי שווי הנכס. הוא אמור להיכנס לתוקף ב-1 באפריל 2028 ולהיגבות יחד עם ה-Council Tax.
האם ההיטל חל על בעלים שגרים מחוץ לבריטניה? מסמך המדיניות לא מתייחס לכך במפורש. הוא מטיל את החיוב על הבעלים של הנכס, ולכן להערכתנו גם בעלים שגרים בחו"ל צפויים להיות חייבים בו. כדאי לחכות לנוסח החוק ולחקיקת המשנה.
מה זה ATED ומה משתנה בו? מס שנתי שמשלמות בעיקר חברות שמחזיקות נכסי מגורים בבריטניה ששווים יותר מ-500,000 ליש"ט. לפי התקציב, הסכומים יעלו ב-3.5% מ-1 באפריל 2027.
מה חובת הדיווח של ישראלי שמוכר דירה בבריטניה? מי שגר מחוץ לבריטניה חייב לדווח ל-HMRC על כל מכירה של נכס בבריטניה, גם בלי מס לשלם וגם בהפסד. דיווח ומס על מכירת נכס מגורים מוגשים ומשולמים בתוך 60 יום מהשלמת המכירה.
האם השינויים כבר בתוקף? לא. השיעורים החדשים על שכירות וההיטל על בתים יקרים מופיעים בהצעת חוק הכספים 2026-27, ואמורים לחול מאפריל 2027 ומאפריל 2028. השינוי בקנסות אמור לחול מ-28 באוקטובר 2026, בכפוף לחקיקה. המידע כאן כללי ואינו תחליף לייעוץ משפטי פרטני.
סיכום
התקציב הבריטי 2026 מציע להכביד על בעלי נדל"ן בבריטניה בשתי דרכים. השכירות תמוסה מאפריל 2027 בשיעורים של 24%, 44% ו-49%, ובתים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה יחויבו מאפריל 2028 בהיטל שנתי של 2,500 עד 7,500 ליש"ט. מסמכי המדיניות לא מתייחסים במפורש לבעלים ישראלים שגרים בישראל, אבל להערכתנו שני הצעדים יחולו גם עליהם, ומי שמחזיק דרך חברה נכס שחייב ב-ATED ישלם יותר גם עליו. החלק האחרון בסדרה יעסוק בפתרון שבריטניה מציעה לכפל המס על חברי LLC אמריקאי. המידע כאן כללי ואינו תחליף לייעוץ משפטי.
מחזיקים נדל"ן בבריטניה?
שוקלים לקנות דירה בבריטניה ורוצים לדעת מה המס האמיתי על השכירות ועל ההחזקה?
כבר מחזיקים נכס בלונדון, ישירות או דרך חברה, ולא בדקתם מה ישתנה ב-2027 וב-2028?
ב-KLF Law אנחנו מלווים ישראלים שמחזיקים נכסים בחו"ל, בצד הישראלי ובתיאום עם יועצים במדינת הנכס. נבחן את מבנה ההחזקה ואת חובות הדיווח בשתי המדינות, ונוודא שאתם משלמים אך ורק את מס האמת.
לפגישת ייעוץ ראשונית: לתיאום פגישת ייעוץ וליווי משפטי עם המשרד.
על הכותב: רועי קריב, עורך דין ויועץ מס בכיר. מייסד KLF Law. תובע לשעבר ביחידה למקרים מיוחדים ברשות המסים. 10+ שנות ניסיון בייעוץ מסי חוצה גבולות, ליטיגציה מיסויית, וייצוג נישומים בבית המשפט העליון. מייסד ktAi, פלטפורמת AI למיסוי בינלאומי.
חלק 3 מתוך 4 בסדרה על התקציב הבריטי 2026 בעיניים ישראליות. החלקים הקודמים עסקו במע"מ על שירותים מחו"ל ובהקלה החדשה ליזמים.
מי שמשכיר דירה בבריטניה ונמצא במדרגת המס העליונה ישלם מאפריל 2027 מס של 49% על החלק של רווחי השכירות שנופל במדרגה הזו, אם ההצעה בתקציב הבריטי תחוקק. מי שמחזיק באנגליה בית ששווה יותר מ-5 מיליון ליש"ט יתחיל, לפי אותו תקציב, לשלם מאפריל 2028 היטל שנתי של 7,500 ליש"ט, שייגבה יחד עם ה-Council Tax.
שני הצעדים נכללו בתקציב שהציג שר האוצר הבריטי ג'ון הילי ב-28 באוקטובר 2026, ועוד לא נחקקו. לישראלים שמחזיקים נדל"ן בבריטניה הם רלוונטיים גם אם הם גרים בישראל: לפי האתר הממשלתי הבריטי, מי שגר בחו"ל ומשכיר נכס בבריטניה צריך לשלם מס על הכנסת השכירות בבריטניה.
עיקרי הדברים
- לפי ההצעה, מ-6 באפריל 2027 הכנסה משכירות של יחידים תמוסה בשיעורים של 24%, 44% ו-49%, באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד. HMRC מעריכה שעד 2031-32 יושפעו כ-2.4 מיליון בעלי דירות.
- מסמכי המדיניות לא מזכירים במפורש בעלי דירות שגרים מחוץ לבריטניה. להערכתנו, השיעורים החדשים יחולו גם עליהם, כי הכנסה משכירות בבריטניה חייבת במס בבריטניה גם כשהבעלים גר בחו"ל.
- לפי ההצעה, מאפריל 2028 יוטל באנגליה היטל שנתי על בעלים של נכסי מגורים ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה, בארבע מדרגות של 2,500 עד 7,500 ליש"ט. מסמך המדיניות מעריך שכ-150,000 יחידים יחויבו בו.
- לפי התקציב, ה-ATED, המס השנתי על נכסי מגורים שמוחזקים בעיקר בידי חברות, יעלה ב-3.5% מ-1 באפריל 2027.
- מי שגר מחוץ לבריטניה חייב לדווח ל-HMRC על כל מכירה של נדל"ן בבריטניה, גם כשאין מס לשלם. לפי ההצעה, קנסות על איחור בדיווח הנפרד על מכירת נכס מגורים יפסיקו להצטבר אחרי שהמכירה דווחה בדוח השנתי.
רקע
הכנסה משכירות בבריטניה חייבת במס הכנסה בבריטניה, גם כשהבעלים גר בחו"ל. לפי ההנחיות של HMRC, כשהבית הקבוע של בעל הדירה נמצא מחוץ לבריטניה, סוכן ההשכרה, או השוכר כשאין סוכן ודמי השכירות עולים על 100 ליש"ט בשבוע, מנכה מס בשיעור הבסיסי מדמי השכירות ומעביר אותו ל-HMRC. את המס שנוכה בעל הדירה מקזז מול חבות המס שלו בסוף השנה. זהו מסלול בעלי הדירות שגרים בחו"ל (Non-resident Landlord Scheme).
שיעורי מס נפרדים להכנסה מנכסים, שונים מהשיעורים על הכנסת עבודה, כבר נקבעו בחוק הכספים 2026 לשנת המס 2027-28. לפי סיכומים של משרדי ייעוץ בריטיים, אלה היו 22%, 42% ו-47%, ובתקציב 2026 הממשלה מציעה להוסיף עליהם עוד שתי נקודות אחוז. המטרה, לפי מסמך המדיניות של HMRC, היא משמעת פיסקלית ומימון מלא של התמיכה במשקי בית ובעסקים.
מס על הכנסה משכירות: 24%, 44% ו-49%
לפי ההצעה, מ-6 באפריל 2027 הכנסה משכירות של יחידים, שותפויות, נאמנים ומנהלי עיזבונות תמוסה בשיעור בסיסי של 24%, שיעור גבוה של 44% ושיעור עליון של 49%. שיעור הנאמנויות יהיה גם הוא 49%. השיעורים חלים באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד, ולסקוטלנד ולוויילס יש סמכות לקבוע שיעורים משלהן. מסמך המדיניות לא מזכיר חברות, שחייבות במס חברות.
ההשפעה רחבה אבל מתונה לכל משלם מס. לפי מסמך המדיניות, כ-5% ממשלמי המס יראו בשנת 2027-28 עלייה ממוצעת של 225 ליש"ט בשנה, ועד שנת 2031-32 יושפעו כ-2.4 מיליון בעלי דירות. ההכנסה הצפויה לאוצר מהחלק של הנדל"ן מגיעה ל-575 מיליון ליש"ט בשנת 2028-29.
מסמך המדיניות לא אומר דבר על בעלי דירות שגרים מחוץ לבריטניה. להערכתנו, גם הם ישלמו את השיעורים החדשים, כי ההכנסה חייבת במס בבריטניה. גם דף הסיכום של מסמך השינויים הנלווים, שמונה את התיקונים בחקיקה שנגררים מהשיעורים החדשים, לא מזכיר שינוי בשיעור הניכוי במסלול בעלי הדירות שגרים בחו"ל.
כדאי לשים לב: אם הניכוי במקור ימשיך להיעשות בשיעור הבסיסי הרגיל, הנמוך משיעור הנכסים החדש, להערכתנו בעל דירה ישראלי עלול לגלות בדוח השנתי פער בין המס שנוכה לבין המס שהוא חייב בו. כדאי לבדוק את ההשפעה על התזרים לפני אפריל 2027.
היטל שנתי על בתים מ-2 מיליון ליש"ט
ההיטל החדש (High Value Council Tax Surcharge) יחול על בעלים של נכסי מגורים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה. הוא מוטל על הבעלים של הנכס. לפי מסמך המדיניות, החבות נקבעת לפי הבעלות בנכס יקר, בלי קשר להכנסה של בעליו.
לפי ההצעה, יחידת הערכת השווי (Valuation Office) תשייך כל נכס לאחת מארבע מדרגות. נכס בשווי 2 עד 2.5 מיליון ליש"ט יחויב ב-2,500 ליש"ט בשנה. נכס בשווי 2.5 עד 3.5 מיליון ליש"ט יחויב ב-3,500 ליש"ט, נכס בשווי 3.5 עד 5 מיליון ליש"ט ב-5,000 ליש"ט, ונכס ששווה יותר מ-5 מיליון ליש"ט ב-7,500 ליש"ט.
החיוב ייכנס לתוקף ב-1 באפריל 2028, והרשויות המקומיות יגבו אותו יחד עם ה-Council Tax. מי שמתקשה לשלם יוכל, בתנאים שייקבעו בחקיקת משנה, לדחות את התשלום עד להחלפת הבעלות. מסמך המדיניות מעריך שכ-150,000 יחידים וכ-15,000 עסקים וארגונים יחויבו בו. החיוב נכלל בהצעת חוק הכספים 2026-27, וחקיקת המשנה צפויה ב-2027.
מסמך המדיניות לא מתייחס במפורש לבעלים שאינם תושבי בריטניה, לנאמנויות או לנכסים שכבר חייבים ב-ATED. להערכתנו, מאחר שהחיוב נקבע לפי הבעלות, ישראלי שמחזיק בית יקר באנגליה צפוי להיות חייב בהיטל גם אם הוא לא גר שם.
כדאי לשים לב: מי שמחזיק באנגליה נכס מגורים שקרוב לרף של 2 מיליון ליש"ט, או לגבול בין מדרגות, ירצה לדעת איך יחידת הערכת השווי תעריך אותו. מסמך המדיניות לא מפרט עדיין את מועד ההערכה ואת שיטתה.
דירה שמוחזקת בחברה: ATED עולה ב-3.5%
ה-ATED הוא מס שנתי שמשלמות בעיקר חברות שמחזיקות נכסי מגורים בבריטניה ששווים יותר מ-500,000 ליש"ט. לפי התקציב, הסכומים השנתיים יעלו ב-3.5% מ-1 באפריל 2027, בהתאם למדד המחירים לצרכן של ספטמבר 2026.
ישראלים שמחזיקים דירה בבריטניה דרך חברה, בשווי של יותר מ-500,000 ליש"ט ובלי זכאות להקלה מה-ATED, יושפעו מהעלייה כבר מאפריל 2027. מסמך המדיניות של ההיטל החדש לא אומר אם נכס שחייב ב-ATED יחויב גם בהיטל, ולכן זו שאלה פתוחה עבורם.
מכירה: דיווח בתוך 60 יום, וקנס שמפסיק לרוץ
מי שגר מחוץ לבריטניה ומוכר נדל"ן בבריטניה חייב לדווח על המכירה ל-HMRC, גם כשאין מס לשלם וגם כשנוצר הפסד. לפי ההנחיות באתר הממשלתי, את הדיווח ואת המס על מכירת נכס מגורים יש להגיש ולשלם בתוך 60 יום ממועד השלמת המכירה.
לפי ההצעה, מ-28 באוקטובר 2026 קנסות על איחור בהגשת הדיווח הנפרד על מכירת נכס מגורים יפסיקו להצטבר אחרי שהמכירה דווחה בדוח השנתי, והמס עליה שולם. מסמך המדיניות לא אומר אם הקלה זו חלה על קנסות שכבר הצטברו.
כדאי לשים לב: השינוי לא מבטל את חובת הדיווח בתוך 60 יום. בעל נכס ישראלי שמוכר דירה בבריטניה צריך להגיש את הדיווח הנפרד גם אם המכירה הסתיימה בהפסד.
שאלות ותשובות
האם ישראלי שמשכיר דירה בבריטניה משלם מס בבריטניה? כן. לפי האתר הממשלתי הבריטי, מי שמשכיר נכס בבריטניה צריך לשלם מס על הכנסת השכירות, גם אם הוא גר בחו"ל. כשהבית הקבוע של בעל הדירה מחוץ לבריטניה, סוכן ההשכרה או השוכר מנכה מס מדמי השכירות, אלא אם HMRC אישרה לבעל הדירה לקבל אותם בלי ניכוי.
מה יהיו שיעורי המס על הכנסה משכירות בבריטניה מאפריל 2027? לפי ההצעה, 24% בשיעור הבסיסי, 44% בשיעור הגבוה ו-49% בשיעור העליון, באנגליה, בוויילס ובצפון אירלנד. לסקוטלנד ולוויילס יש סמכות לקבוע שיעורים משלהן.
מהו ההיטל על בתים יקרים באנגליה? היטל שנתי מוצע על בעלים של נכסי מגורים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה, בסכומים של 2,500 עד 7,500 ליש"ט בשנה לפי שווי הנכס. הוא אמור להיכנס לתוקף ב-1 באפריל 2028 ולהיגבות יחד עם ה-Council Tax.
האם ההיטל חל על בעלים שגרים מחוץ לבריטניה? מסמך המדיניות לא מתייחס לכך במפורש. הוא מטיל את החיוב על הבעלים של הנכס, ולכן להערכתנו גם בעלים שגרים בחו"ל צפויים להיות חייבים בו. כדאי לחכות לנוסח החוק ולחקיקת המשנה.
מה זה ATED ומה משתנה בו? מס שנתי שמשלמות בעיקר חברות שמחזיקות נכסי מגורים בבריטניה ששווים יותר מ-500,000 ליש"ט. לפי התקציב, הסכומים יעלו ב-3.5% מ-1 באפריל 2027.
מה חובת הדיווח של ישראלי שמוכר דירה בבריטניה? מי שגר מחוץ לבריטניה חייב לדווח ל-HMRC על כל מכירה של נכס בבריטניה, גם בלי מס לשלם וגם בהפסד. דיווח ומס על מכירת נכס מגורים מוגשים ומשולמים בתוך 60 יום מהשלמת המכירה.
האם השינויים כבר בתוקף? לא. השיעורים החדשים על שכירות וההיטל על בתים יקרים מופיעים בהצעת חוק הכספים 2026-27, ואמורים לחול מאפריל 2027 ומאפריל 2028. השינוי בקנסות אמור לחול מ-28 באוקטובר 2026, בכפוף לחקיקה. המידע כאן כללי ואינו תחליף לייעוץ משפטי פרטני.
סיכום
התקציב הבריטי 2026 מציע להכביד על בעלי נדל"ן בבריטניה בשתי דרכים. השכירות תמוסה מאפריל 2027 בשיעורים של 24%, 44% ו-49%, ובתים באנגליה ששווים 2 מיליון ליש"ט ומעלה יחויבו מאפריל 2028 בהיטל שנתי של 2,500 עד 7,500 ליש"ט. מסמכי המדיניות לא מתייחסים במפורש לבעלים ישראלים שגרים בישראל, אבל להערכתנו שני הצעדים יחולו גם עליהם, ומי שמחזיק דרך חברה נכס שחייב ב-ATED ישלם יותר גם עליו. החלק האחרון בסדרה יעסוק בפתרון שבריטניה מציעה לכפל המס על חברי LLC אמריקאי. המידע כאן כללי ואינו תחליף לייעוץ משפטי.
מחזיקים נדל"ן בבריטניה?
שוקלים לקנות דירה בבריטניה ורוצים לדעת מה המס האמיתי על השכירות ועל ההחזקה?
כבר מחזיקים נכס בלונדון, ישירות או דרך חברה, ולא בדקתם מה ישתנה ב-2027 וב-2028?
ב-KLF Law אנחנו מלווים ישראלים שמחזיקים נכסים בחו"ל, בצד הישראלי ובתיאום עם יועצים במדינת הנכס. נבחן את מבנה ההחזקה ואת חובות הדיווח בשתי המדינות, ונוודא שאתם משלמים אך ורק את מס האמת.
לפגישת ייעוץ ראשונית: לתיאום פגישת ייעוץ וליווי משפטי עם המשרד.
על הכותב: רועי קריב, עורך דין ויועץ מס בכיר. מייסד KLF Law. תובע לשעבר ביחידה למקרים מיוחדים ברשות המסים. 10+ שנות ניסיון בייעוץ מסי חוצה גבולות, ליטיגציה מיסויית, וייצוג נישומים בבית המשפט העליון. מייסד ktAi, פלטפורמת AI למיסוי בינלאומי.
